来源时间为：2017-12-13
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吉林省金冠电气股份有限公司
关于《中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书》
[171882]号之反馈意见回复
中国证券监督管理委员会：
贵会《中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书》第171882号(以下简称“反馈意见”)已收悉，吉林省金冠电气股份有限公司(以下简称为“金冠电气”或“上市公司”)会同华泰联合证券有限责任公司(以下简称“华泰联合”)、国泰君安证券股份有限公司(以下简称为“国泰君安”，华泰联合和国泰君安合称“独立财务顾问”)等有关中介机构，对反馈意见所涉及的有关事项进行了认真讨论研究，对反馈意见述及的所有问题进行了逐项核查落实，现就有关问题答复如下：
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说明
一、如无特别说明，本反馈意见回复中的简称或名词释义与重组报告书中的相同。
二、本反馈意见回复中的字体代表以下含义：
？黑体：反馈意见所列问题
？宋体：对反馈意见所列问题的回复、说明及核查意见、重组报告书的原文
？楷体_GB2312：对重组报告书进行补充披露、更新
1-1-3目录
说明............................................................................................................................2
目录................................................................................................................................3
问题一：........................................................................................................................4
一、补充披露内容...............................................................................................4
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................12
三、会计师核查意见.........................................................................................12
四、评估师核查意见.........................................................................................12
问题二：......................................................................................................................13
一、补充披露内容.............................................................................................13
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................33
三、评估师核查意见.........................................................................................33
问题三：......................................................................................................................34
一、补充披露内容.............................................................................................34
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................43
三、评估师核查意见.........................................................................................43
问题四：......................................................................................................................44
一、补充披露内容.............................................................................................44
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................48
三、评估师核查意见.........................................................................................49
问题五：......................................................................................................................49
一、补充披露内容.............................................................................................50
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................65
三、评估师核查意见.........................................................................................65
问题六：......................................................................................................................66
一、补充披露内容.............................................................................................66
二、独立财务顾问核查意见.............................................................................71
三、评估师核查意见.........................................................................................72
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问题一：
反馈回复显示，2017年8月31日，标的资产辽源鸿图锂电隔膜科技股份有限公司(以下简称鸿图隔膜或标的资产)固定资产账面余额31844.44万元，其中机器设备类账面原值为27461万元，主要机器设备折旧年限均为16年，高于同行业可比公司机器设备类折旧年限。报告期内，标的资产折旧费用分别为
1098.82万元、1154.70万元和1036.97万元，实现净利润分别为329.65万元。
2328.36万元和3069.98万元。请你公司：1)结合同行业可比公司机器设备折
旧年限、标的资产所处行业技术设备发展及更新速度等，补充披露标的资产固定资产折旧年限较长的原因及合理性，并说明是否存在利用折旧年限降低成本费用的情形。2)结合标的资产未来新增固定资产及其预计折旧年限，补充披露预测期折旧费用的合理性。请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。
回复：
一、补充披露内容
一)结合同行业可比公司机器设备折旧年限、标的资产所处行业技术设备发展及更新速度等，补充披露标的资产固定资产折旧年限较长的原因及合理性，并说明是否存在利用折旧年限降低成本费用的情形
根据反馈意见要求，关于鸿图隔膜固定资产折旧年限较长的原因及合理性等相关内容，上市公司已在重组报告书“第九节董事会就本次交易对上市公司影响的讨论与分析”之“四、本次交易标的财务状况及盈利能力分析”之“(一)财务状况分析”之“(8)固定资产”中补充披露如下：“5)折旧年限符合会计准则根据企业会计准则，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。考虑到标的公司固定资产种类繁多，不同固定资产的使用寿命和使用情况不同，因此标的公司对使用寿命不同的固定资产分别制定了相对应的折旧年限，各类固定资产的折旧年限和年折旧率具体情况如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率()年折旧率()
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类别折旧方法折旧年限(年)残值率()年折旧率()
房屋及建筑物平均年限法20-305.003.17-4.75
机器设备平均年限法2-165.005.94-47.50
运输设备平均年限法5-105.009.50-19.00
办公设备平均年限法3-55.0019.00-31.67
电子设备平均年限法55.0019.00
鸿图隔膜根据固定资产的使用寿命和预计净残值制定了相关的折旧政策，符合企业会计准则的规定。
6)折旧年限与同行业对比情况
根据市场公开信息，行业可比公司固定资产折旧年限如下：
类别折旧方法
折旧年限(年)上海恩捷中锂新材义腾新能源星源材质沧州明珠标的公司房屋及建筑物平均年限法
2049
10、20。
30
20-4010-1220-30机器设备平均年限法
1312105-1062-16运输设备平均年限法
